Старая версия сайта
«Горячая линия» администрации:
+7 (495) 408-00-36

Заключение (полное) на проект решения Совета депутатов г. Долгопрудного «О бюджете городского округа Долгопрудный на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»

УТВЕРЖДЕНО

                                                                                        

       распоряжением председателя

                                                                                               контрольно-ревизионной комиссии

                                                                                               города Долгопрудного

                                                                                     от «25»11 2016г. №40      

 

Заключение (полное)

на проект решения Совета депутатов г. Долгопрудного

«О бюджете городского округа Долгопрудный на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»

Основание: Пункт 1.3 плана работы контрольно-ревизионной комиссии города Долгопрудного на 2016 год.

Предмет:

Проект решения Совета депутатов г.Долгопрудного «О бюджете городского округа Долгопрудный на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», документы и материалы, представляемые одновременно с проектом решения.

Объекты:

Администрация города

Финансовое управление администрации г.Долгопрудного

Главные администраторы бюджетных средств.

Срок проведения: с 07 ноября по 25 ноября 2016 года.

Результаты экспертизы:

1. Общие положения.

Экспертиза проекта бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов осуществлялась в целях организации исполнения статьи 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 17.1 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», пункта 2 статьи 9 и статьи 11 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Устава города Долгопрудного, муниципальных правовых актов в сфере бюджетного процесса и деятельности контрольно ревизионной комиссии города Долгопрудного.

В соответствии с законом Московской области от 29 апреля 2014 года №42/2014-ОЗ «О сроке, на который составляются и утверждаются проекты бюджетов муниципальных районов и городских округов Московской области» проект бюджета городского округа Долгопрудный составлен на трехлетний период.

Проект решения Совета депутатов г. Долгопрудного «О бюджете городского округа Долгопрудный на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее – проект решения) внесен на рассмотрение в Совет депутатов г.Долгопрудного 3 ноября 2016 года в соответствии с требованиями статьи 6 Положения о бюджетном процессе в городском округе Долгопрудный, утвержденным решением Совета депутатов г.Долгопрудного от 23.10.2009г № 63-нр, и статьи 185 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Проект решения, а также документы и материалы, предоставляемые одновременно с ним, поступили в контрольно-ревизионную комиссию города Долгопрудного 7 ноября 2016 года (письмо заместителя председателя Совета депутатов г.Долгопрудного от 03.11.2016г. №324).

Состав документов, представленных для рассмотрения в Совет депутатов г.Долгопрудного, в целом соответствует требованиям статей 7 и 8 Положения о бюджетном процессе в городском округе Долгопрудный и требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Необходимо отметить, что согласно статье 8 Положения о бюджетном процессе в городском округе Долгопрудный, утвержденным решением Совета депутатов г.Долгопрудного от 23.10.2009г № 63-нр, одновременно с проектом должны представляться паспорта муниципальных программ городского округа Долгопрудный (проекты изменений в указанные паспорта).

Одновременно с проектом представлены:

паспорт 1 действующей в 2016 году муниципальной программы городского округа Долгопрудный «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на 2014-2020 годы», утвержденной постановлением администрации города от 30.09.2013г №850-ПА/н;

проекты паспортов 13 муниципальных программ городского округа Долгопрудный, предлагаемых к реализации начиная с 2017 года.

Согласно статье 179 БК РФ муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, а также изменения в ранее утвержденные муниципальные программы подлежат утверждению в сроки, установленные местной администрацией. В соответствии с п.16 раздела 3 Порядка разработки и реализации муниципальных программ городского округа Долгопрудный Московской области, утвержденного постановлением администрации города от 21.09.2016г №662-ПА/н (далее – Порядок №662-ПА/н), муниципальные программы, предусмотренные к реализации с очередного финансового года, утверждаются до 1 октября текущего финансового года.  Соответственно в составе документов должны быть паспорта утвержденных муниципальных программ.

Решение о досрочном прекращении реализации муниципальной программы может быть принято администрацией города по результатам оценки эффективности реализации муниципальной программы не позднее за два месяца до дня внесения проекта решения о бюджете городского округа на очередной финансовый год и плановый период в Совет депутатов г.Долгопрудного (п.5 раздел 9 Порядка №662-ПА/н).

На момент проведения экспертизы проекта решение о досрочном прекращении реализации 12 муниципальных программ отсутствует.

Таким образом, муниципальные программы городского округа, на основании которых сформирован проект бюджета городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, разработаны с нарушением Порядка №662-ПА/н.

На момент представления проекта бюджета в контрольно-ревизионную комиссию города и проведения его экспертизы муниципальные программы, предлагаемые к реализации с  2017 года и изменения в действующие муниципальные программы, проекты паспортов которых представлены в составе документов, в средствах массовой информации (официальном сайте) не опубликованы и соответственно в силу не вступили, в связи с чем, возможность проведения анализа данных муниципальных программ не представляется возможным.

Учитывая изложенное, при проведении экспертизы сделать вывод об обоснованности и целесообразности включения в бюджет городского округа бюджетных средств по основным мероприятиям муниципальных программ, направлениям расходования средств, объектам финансирования не представляется возможным.

  Вместе с тем, в соответствии с требованиями статьи 179 БК РФ, представительные органы муниципальных образований вправе осуществлять рассмотрение проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в муниципальные программы в порядке, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

2. Прогноз социально-экономического развития городского округа и анализ предварительных итогов за 9 месяцев 2016 года.


В соответствии со статьей 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации составлению проектов бюджетов всех уровней предшествует разработка прогноза социально-экономического развития территории, целью которого является разработка и обоснование оптимальных путей развития соответствующей территории.

В соответствии с пунктом 2 статьи 172 БК РФ составление проекта бюджета основывается на Бюджетном послании Президента РФ, прогнозе социально-экономического развития соответствующей территории, основных направлениях бюджетной и налоговой политики, государственных (муниципальных) программах.

В соответствии с пунктом 2 статьи 173 БК РФ прогноз социально-экономического развития городского округа Долгопрудный (далее - Прогноз) разработан в порядке, установленном постановлением администрации «Об утверждении Порядка разработки прогноза социально-экономического развития городского округа Долгопрудный Московской области» от 01.07.2016г. № 493-ПА.  

Прогноз на 2017 год и на период до 2019 года одобрен постановлением администрации города от 26.10.2016г. № 762-ПА.

На сегодняшний день городской округ Долгопрудный достиг стабильного темпа экономического развития. И в этом, в первую очередь, заслуга предприятий города. Выросли поступления во все уровни бюджетов.

Наблюдавшаяся в последние годы положительная динамика развития предприятий города сохранена.

По оценке 2016 года прогнозируется рост:

- общего оборота предприятий и организаций на 1,3% к уровню 2015 года;

- оборота розничной торговли на 9% к уровню 2015 года;

- объема платных услуг населению на 13,9% (до 2019 года прогнозируется ежегодный рост объема платных услуг  8-10%);

- прибыли всех предприятий и организаций  на 2,7% к уровню 2015 года (темпы роста прибыли с 2016 года прогнозируются невысокими – 3-6%.);

- численности населения города на 1,4%;

- заработной платы на уровне 3-7%;

Приоритетами экономической политики администрации города является повышение инвестиционной привлекательности, инвестиционное развитие города. Объектом   прогнозирования   являются   инвестиции, планируемые в   строительство значимых   инвестиционных   проектов за счет всех источников    финансирования   на территории городского округа Долгопрудный.

Планируемые затраты инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования в целом по городу по оценке 2016 года составят 12 332,4 млн. рублей. Сокращение общего объема инвестиций связано, прежде всего, с сокращением инвестиций в строительстве начиная с 2015 года. Незначительный рост инвестиций в строительстве на период до 2019 года связан с завершением крупных инвестиционных проектов по комплексной застройке новых микрорайонов «Центральный» и «микрорайона по ул. Московская», а также сокращением планируемого ранее ввода жилья.

В городском округе строятся социальные объекты, развивается досуговая инфраструктура, активно идет строительство транспортной сети, ведется благоустройство территории. Одним из критериев комфортности проживания жителей является транспортная доступность. По итогам 9 месяцев 2016 года объем транспортных услуг населению сохраняется на уровне аналогичного периода прошлого года.

По оценке 2016 года прогнозируется прирост на 9,9% малых предприятий и соответственно их оборот. В сложной экономической ситуации в стране предприятия малого бизнеса сумели добиться роста заработной платы за счет оптимизации количества сотрудников и расходов предприятия.

Для содействия развитию среднего и малого предпринимательства и реализации намеченных задач в городе действует Подпрограмма 2 «Развитие малого и среднего предпринимательства в городском округе Долгопрудный Московской области» муниципальной программы «Предпринимательство городского округа Долгопрудный на 2014-2018 годы», утвержденной постановлением администрации от 06.04.2013г.№213-ПА/н.

Экономика города в значительной части имеет социальную направленность, которая формируется за счет средств бюджетов различных уровней. За счет средств бюджета городского округа оказываются услуги населению в сферах: образование, здравоохранение, культура, физическая культура и спорт, молодежная политика.

Проведенный анализ предварительных итогов прогноза социально-экономического развития городского округа показал достаточную надежность его показателей в соответствии с принципом достоверности бюджета, установленным статьей 37 БК РФ. 

3.    Общая характеристика проекта решения о бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.


Большинство задач, предусмотренных в сфере бюджетной политики в предыдущем периоде, сохраняют свою актуальность на 2017-2019 годы и направлены на повышение качества жизни и социальной защищенности  населения города, обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета городского округа для безусловного исполнения действующих социальных расходных обязательств перед населением.

Представленный проект решения содержит основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов, дефицит бюджета, что соответствует требованиям статьи 184.1. БК РФ.

                                                                                                                     (тыс. рублей)

 

2017г

2018г

2019г

Доходы

2 769 552,7

2 816 026,9

2 861 938,9

Расходы

2 769 552,7

2 816 026,9

2 861 938,9

Дефицит

0

0

0

Уровень дефицита

нет

нет

нет

Согласно представленному проекту решения доходы бюджета городского округа Долгопрудный составят в 2017 году - 2 769 552,7 тыс. рублей, в 2018 году – 2 816 026,9 тыс. руб., в 2019 году – 2 861 938,9 тыс. рублей.  

Общий объем расходов бюджета городского округа Долгопрудный запланирован в 2017 году - 2 769 552,7 тыс. рублей, в 2018 году – 2 816 026,9 тыс. руб., в 2019 году – 2 861 938,9 тыс. рублей Расходы бюджета сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ. В проекте соблюден принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджета, предусмотренного статьей 35 БК РФ.

Дефицит бюджета в 2017-2019 годах не планируется.

На протяжении последних шести лет при составлении бюджета обеспечивается принцип сбалансированности и устойчивости бюджета городского округа.

В представленном проекте решения учтены изменения в налоговом и бюджетном законодательстве, вступающие в действие с 2017 года.

Проектом решения в расходах бюджета городского округа предусматриваются объемы средств, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств на 2017-2019 годы в одинаковой сумме 5 581,8 тыс. руб. в соответствии с требованиями статьи 184.1 БК РФ. Бюджетные ассигнования на исполнение указанных публичных нормативных обязательств предусмотрены отдельно по каждому виду в статье 8 настоящего решения в соответствии с требованиями статьи 74.1 БК РФ.

Проектом решения предусматривается объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда городского округа Долгопрудный на 2017-2019 годы в одинаковой сумме 7 091,0 тыс. руб. в соответствии с требованиями статьи 179.4 БК РФ.

Проектом решения предлагается установить базовую ставку арендной платы, получаемой от сдачи в аренду зданий и помещений, находящихся в собственности городского округа Долгопрудный в размере 2 831,0 рублей за один квадратный метр в год, с ростом к уровню 2016 года 10% и только на 2017 год, хотя бюджет разработан на трехлетний период.

Статьей 9 проекта решения предусматривается предоставление в 2017-2019 годах субсидий юридическим лицам, некоммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг на реализацию мероприятий муниципальных программ городского округа Долгопрудный в соответствии с требованиями статьи 78 БК РФ, но не определено в каких случаях и порядке предоставляются указанные субсидии, что противоречит ст.78 БК РФ.

В проекте решения предусмотрены бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства (реконструкции, модернизации) муниципальной собственности, которые отражены в составе  ведомственной структуры расходов бюджета  городского округа раздельно по каждому объекту, что соответствует требованиям статьи  79.1 БК РФ.

Проектом решения устанавливается размер Резервного фонда администрации города Долгопрудного на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов в сумме 6 748,5 тыс. руб. ежегодно или 0,24% от общих объемов расходов в соответствии с  требованиями статьи 81 БК РФ.

Политика в области муниципального долга предусматривает отказ от привлечения заемных средств уже в течение последних 8 лет, что позволяет городскому округу жить за счет собственных доходов и не отвлекать средства на обслуживание муниципального долга. Привлечение муниципальных заимствований в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов, в том числе предоставление муниципальных гарантий,  не предусмотрено.

4. Доходная часть проекта решения о бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов

По результатам экспертизы проекта решения подтверждено, что при формировании доходов соблюдены установленные нормативы зачисления в бюджет налоговых доходов, объемы безвозмездных поступлений в соответствии законом Московской области «О бюджете Московской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», предусмотренных  для городского округа Долгопрудный.

Общий объем доходов бюджета города на 2017 год прогнозируется в сумме 2 769 552,7 тыс. руб., что на 24 868,7 тыс. руб. или незначительно (на 0,9%) выше ожидаемых поступлений текущего 2016 года.

По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета в текущем 2016 финансовом году прогнозируется снижение на 4,8% поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа Долгопрудный и увеличение на 7,5% безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней.  

В 2018 году по отношению к 2017 году прогнозируется увеличение на 3,9% поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа Долгопрудный и снижение на 0,6% безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней.

В 2019 году по отношению к 2018 году прогнозируется увеличение на 2,7% поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа Долгопрудный и на 0,5% безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней.

Планирование доходов осуществлено на основе параметров прогноза социально-экономического развития города  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Московской области, муниципальными правовыми актами.

Планируемые показатели доходных источников на 2017-2019 годы отражены в разрезе групп, подгрупп, статей, а по отдельным видам налогов подстатей в соответствии с действующей бюджетной классификацией Российской Федерации.

Объем собственных доходов без учета безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2017 год спрогнозирован в сумме 1 412 859,7 тыс. руб. со снижением к ожидаемой оценке текущего года на 4,8% (-70 485,5 тыс. руб.).

В структуре доходов бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов:

- собственные доходы (налоговые + неналоговые) составляют 51,0% (в 2016 году (первоначально утвержденный) – 54,9%; (ожидаемое исполнение) – 54,0%); в 2018 и 2019 годах соответственно 52,1% и 52,7%.

- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации 49,0% (в 2016 году (первоначально утвержденный) – 45,1%; (ожидаемое исполнение) – 45,9%); в 2018 и 2019 годах соответственно 47,9% и 47,3%.

Структура доходов на 2017 год в сравнении с бюджетом текущего года представлена в таблице:

Группы доходов

2016 год (решение), в тыс. руб.

2017 год

Динамика 2017/2016(дейст.)

Первоначальная редакция

Действующая редакция

Изменения

(проект решения)

Тыс. руб.

%

Налоговые

950 320,0

982 072,3

+ 31 752,3

968 915,8

- 13 156,5

1,3

Неналоговые

426 495,0

501 272,9

+ 74 777,9

443 943,9

- 57 329,0

11,4

Безвозмездные поступления

1 128 973,0

1 261 338,8

+ 132 365,8

1 356 693,0

+ 95 354,2

7,5

Всего:

2 505 788,0

2 744 684,0

+ 238 896,0

2 769 552,7

+ 24 868,7

0,9

При планировании объема налоговых доходов бюджета городского округа учтены вступающие в силу с 1 января 2017 года законодательные акты, предусматривающие внесение изменений и дополнений в налоговое и бюджетное законодательство, оказывающие влияние на доходы бюджета.

Структура налоговых доходов на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов в динамике с ожидаемой оценкой текущего года представлена в таблице:

Наименование

доходов

2016г (ожидаемые)

2017г (проект)

Динамика в тыс. руб. (в %)

Доля в собственных доходах (налоговые+неналоговые)

2018г (прогноз), динамика к 2017г

2019г (прогноз), динамика к 2018г

Налог на доходы физических лиц 

417 199,0

454 231,0

+37 032,0 (108,9%)

32,1%

454 231,0 (100%)

454 231,0 (100%)

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (акцизы на дизельное топливо, автомобильный бензин, прямогонный бензин)

7 410,0

7 091,0

-319,0 (95,7%)

0,5%

7 091,0

(100%)

7 091,0 (100%)

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

185 235,5

210 735,0

+25 499,5

 (113,8%)

14,9%

213 898,0 (101,5%)

220 315,0 (103,0%)

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения

10 112,0

10 162,0

+ 50,0

 (100,5%)

0,7%

10 345,0 (101,8%)

10 862,0 (105%)

Единый налог на вмененный доход

40 936,0

40 952,0

+ 16,0 (100%)

2,9%

37 800,0 (92,3%)

37 800,0 (100%)

Налог на имущество физических лиц

34 487,0

54 658,0

+ 20 171,0 (158,5%)

4,0%

55 298,0  (101,2%)

59 113,0 (106,9%)

Земельный налог

255 942,2

178 494,8

- 77 447,4 (69,7%)

12,6%

242 057,0 (135,6%)

242 057,0 (100%)

Государственная пошлина, сборы

12 257,0

12 592,0

+ 335,0 (102,7%)

0,9%

13 222,0 (105%)

13 883,0 (105%)

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам

10,4

0

0

0

ИТОГО:

982 072,3

968 915,8

- 13 156,5

 (98,7%)

68,6%

1 033 942,0 (106,7%)

1 045 352,0 (101,1%)


Налоговые доходы на 2017 год спрогнозированы в объеме 968 915,8 тыс. руб. или на 1,3% ниже ожидаемой оценки 2016 года и в общем объеме собственных доходов (налоговых+неналоговых) составляют 68,6%., что на 2,4% выше ожидаемой оценки текущего года (оценка 2016г – 66,2%). Увеличение доли в основном за счет налога на имущество физических лиц и налога взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Прогноз акцизов на дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, автомобильный бензин и акцизов на прямогонный бензин ниже ожидаемого исполнения в 2016 году на 4,3% и определен на основании прогноза поступлений акцизов в консолидированный бюджет Московской области. Снижение прогнозных показателей по земельному налогу относительно ожидаемых в 2016 году на 30,3% и определены с учетом ожидаемого возврата переплаты по  земельному налогу в размере 95 906,8 тыс. рублей  ПАО «ДНПП», возникшей в результате предоставления уточненных деклараций по земельному налогу за 2012-2015 годы. Уменьшение прогнозных показателей в 2018-2019 годах по единому налогу на вмененный доход обусловлено с постепенным переходом налогоплательщиков на другие режимы налогообложения в связи отменой единого налога на вмененный доход  с 01.01.2021 года.

В структуре налоговых поступлений стабильную основу будут по-прежнему составлять поступления: налога на доходы физических лиц (46,9%), налога взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (21,7%), земельного налога (18,4%).

Удельный вес налоговых доходов в общей структуре доходов  в соответствии с проектом бюджета городского округа составляет в 2017 году – 35%, в 2018 году – 36,7%, в 2019 году – 36,5%. В 2018 году прогнозируется рост налоговых доходов на 6,7% к 2017 году, в 2019 году рост на 1,1% к 2018 году.

Структура неналоговых доходов на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов в динамике с ожидаемой оценкой текущего года представлена в таблице:

(тыс. рублей)

Наименование

доходов

2016г (ожидаемые)

2017г (проект)

Динамика в тыс. руб. (в %)

Доля в собственных доходах (налоговые+неналоговые)

2018г

(прогноз)динамика к 2016г

2019г (прогноз)динамика к 2017г

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки

308 159,5

321 481,7

+13 322,2  (109%)

22,8%

336 750,0(104,7%)

370 340,0 (110%)

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов

26 630,0

166,6

-26 463,4

166,6 (110%)

166,6 (110%)

Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов

0

24 910,6

+24 910,6

1,8%

26 156,0 (105,0%)

27 463,0 (105,0%)

Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий

2 774,7

1 500,0

- 1 274,7

(54,1%)

0,2%

1 132,0

(75,5%)

1 208,0 (106,7%)

Прочие доходы от использования имущества (в т.ч. плата за установку и эксплуатацию рекламных конструкций)

23 930,5

22 000,0

- 1 930,5 (91,9%)

1,6%

22 000,0 (100%)

22 000,0

 (100%)

Платежи при пользовании природными ресурсами

2 142,0

550,0

-1 592,0 (25,7%)

0,04%

580,0 (105,5%)

600,0 (103,4%)

Прочие доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат

5 626,6

6 441,3

+814,7 (114,5%)

0,5%

6 441,3 (100%)

6 441,3 (100%)

Доходы местных бюджетов от продажи квартир

67 773,8

20 000,0

-47 773,8  (29,5%)

1,4%

15 000,0 (75%)

10 000,0 (66,7%)

Доходы от реализации иного имущества

40 494,3

22 653,7

-17 840,6 (55,9%)

1,6%

10 781,0

 (47,6%)

9 465,0 (87,8%)

Доходы от продажи земельных участков

15 763,2

0

- 15 763,2

0

0

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

3 927,0

4 610,0

+683,0 (117,4%)

0,3%

4 786,0 (103,8%)

4 959,0

 (103,6%)

Прочие неналоговые (плата за вырубку деревьев, доходы от реализации инвестиционных контрактов, плата за размещение нестационарных торговых объектов)

22 534,5

19 630,0

- 2 904,5 (87,1%)

1,4%

10 226,0 (52,1%)

9 576,0 (93,6%)

ИТОГО:

519 756,1

443 943,9

-75 812,2 (85,4%)

31,4%

434 018,9 (97,8%)

462 218,9 (106,5%)

Прогнозные показатели по неналоговым доходам определены в соответствии с Методикой  прогнозирования поступлений доходов в бюджет городского округа Долгопрудный, утвержденной постановлением администрации города от 26.10.2016 г. № 761-ПА во исполнение требований статьи 160.1 БК РФ.

Общий объем неналоговых доходов на 2017 год спрогнозирован в сумме   443 943,9 тыс. руб., что ниже ожидаемого уровня текущего года на 75 812,2 тыс. руб. или на 14,6% и в общем объеме собственных доходов (налоговые+неналоговые) составляют 31,4%. Основную долю в группе неналоговых доходов составляют поступления от арендной платы за землю (22,8%).

Удельный вес неналоговых доходов в общей структуре доходов в соответствии с проектом бюджета городского округа составляет в 2017 году – 16%, в 2018 году – 15,4%, в 2019 году – 16,2%.

Согласно проекту решения объем безвозмездных поступлений в доходах бюджета городского округа 2017 года составляет 1 356 693,0 тыс. рублей или  49% от общего объема доходов, 2018 года – 1 348 066,0 тыс. руб. или 47,9%, 2019 года – 1 354 368,0 тыс. руб. или 47,3%. По видам безвозмездные поступления от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ в бюджет городского округа Долгопрудный в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов представлены в приложении №1 к настоящему заключению. По ожидаемому исполнению 2016 года объем безвозмездных поступлений в доходах бюджета городского округа составит 1 261 338,8 тыс. руб. или 46% от общего объема ожидаемых доходов.  

Объем безвозмездных поступлений в бюджет городского округа из бюджетов других уровней в 2017 году увеличится по отношению к ожидаемому исполнению бюджета 2016 года на 95 354,2 тыс. руб. или на 7,5%, в 2018 году снизится  на 8 627,0 тыс. руб. или на 0,6% по отношению к 2017 году, в 2019 году увеличится на 6 302,0 тыс. руб. или на 0,5% по отношению к 2018 году.

 

5. Расходная часть проекта решения о бюджете на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов.

При формировании расходов бюджета городского округа Долгопрудный соблюдены положения формирования расходов бюджетов, установленные Бюджетным кодексом, согласно которым формирование расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством Российской Федерации, разграничением полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления и исполнение которых должно происходить в очередном финансовом году и плановом периоде за счет средств соответствующих бюджетов.

Расходы бюджета сформированы в соответствии с правами и полномочиями органов местного самоуправления, определенными БК РФ, Федеральным законом от 06.10.2003г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» по установлению расходных обязательств, а также с учетом разграничения указанных бюджетных полномочий между органами государственной власти и органами местного самоуправления.

В соответствии со статьей 69.2. и статьей 174.2 БК РФ планирование бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам осуществлялось в порядке, утвержденным постановлением администрации городского округа Долгопрудный от 18.11.2014г. №922-ПА/н «О порядке составления проекта бюджета городского округа Долгопрудный Московской области на очередной финансовый год и плановый период», распоряжением Финансового управления администрации г. Долгопрудного Московской области   от 22.07.2016г № 8 «Об утверждении Порядка и Методики планирования бюджетных ассигнований бюджета городского округа Долгопрудный на очередной финансовый год и плановый период».

В соответствии со статьей 69.2. Бюджетного кодекса РФ муниципальные задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями в 2017 году формируются в соответствии с ведомственными перечнями муниципальных услуг и работ, оказываемых (выполняемых) муниципальными учреждениями в качестве основных видов деятельности, в порядке, установленном   администрацией муниципального образования.

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ принято постановление администрации города, определяющее порядок ведения ведомственных перечней муниципальных услуг (работ), утверждены ведомственные перечни муниципальных услуг (работ), оказываемых и выполняемых муниципальными учреждениями городского  округа Долгопрудный.

В связи с формированием  муниципальных заданий на основании отраслевых ведомственных перечней муниципальных услуг и работ, необходимо внести изменения в действующий реестр муниципальных услуг (работ), утвержденный  постановлением  администрации города от 31.10.2014г. №892-ПА, на основании требований Федерального закона от 27.07.2010 N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг", исключив разночтения в перечне и наименовании муниципальных услуг (работ).

Проектом решения расходы предусмотрены по 14 муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности в объемах на:

 - 2017 год в сумме 2 769 552,7  тыс. руб., в том числе на реализацию муниципальных программ – 2 739 364,1 тыс. руб. или 98,9% от общего объема расходов, на непрограммные направления деятельности – 30 188,6 тыс. руб. или 1,1% от общих расходов;

- 2018 год в сумме  2 816 026,9 тыс. руб., в том числе на реализацию муниципальных программ – 2 730 737,1 тыс. руб. или 97,0%, на непрограммные направления деятельности – 22 814,6 тыс. руб. или 0,8%, а также 62 475,2 тыс. руб. или 4,3% общего объема расходов бюджета городского округа (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации), условно утверждаемые расходы в соответствии с требованиями статьи 184.1 БК РФ;

- 2019 год в сумме 2 861 938,9 тыс. руб., в том числе на реализацию муниципальных программ – 2 737 039,1 тыс. руб. или 95,6%, на непрограммные направления деятельности – 22 814,6 тыс. руб. или  0,8%, а также  102 085,2 тыс. руб.   или 6,8% общего объема расходов бюджета городского округа (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации), условно утверждаемые расходы в соответствии с требованиями статьи 184.1 БК РФ.

Объем бюджетных средств на исполнение публичных нормативных обязательств на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов составит 5 581,8 тыс. руб. по каждому году, что ниже по сравнению с 2016 годом на 2,2%. В структуре общих расходов бюджета указанные расходные обязательства составят в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов 0,2 %.

В перечень публичных нормативных обязательств в соответствии со статьей 8 проекта решения, включены 3 публичных нормативных обязательства, определенных тремя муниципальными правовыми актами:

- социальная поддержка почетных граждан города Долгопрудного на основании решения Совета депутатов г.Долгопрудного от 24.09.2012г. № 133-нр «Об утверждении положения о звании «Почетный гражданин города Долгопрудного» в новой редакции»;

- единовременные выплаты участникам, инвалидам ВОВ, вдовам (вдовцам) погибших (умерших) участников ВОВ, труженикам тыла, бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей, ГЕТТО, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, лицам, награжденным знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;

- компенсация льгот работникам образования и здравоохранения, имеющим место жительства и работающим в микрорайонах Шереметьевский, Хлебниково, Павельцево, пользовавшихся льготой по оплате ЖКХ как житель сельской местности и утративших право на нее в связи с изменением статуса г. Долгопрудного на основании решения Совета депутатов г. Долгопрудного от 20.05.2016г. №34-нр «Об утверждении Положения о дополнительных мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан в городском округе Долгопрудный Московской области».

Исходя из размера и перечня выплат, определенных решением Совета депутатов г.Долгопрудного от 24.09.2012г. № 133-нр, количества почетных граждан города, получающих выплаты, считаем, что объем бюджетных ассигнований предусмотренных в проекте бюджета городского округа на социальную поддержку почетных граждан города Долгопрудного в сумме 1 120,0 тыс. руб. недостаточен для исполнения публичных обязательств в 2017 году.  В целях исполнения принятых публичный обязательств целесообразно  увеличить объем предусмотренных средств.

В подпрограмме "Формирование здорового образа жизни" муниципальной программы городского округа Долгопрудный "Дополнительные меры социальной поддержки населения городского округа Долгопрудный на 2017-2021 годы" на основании решения Совета депутатов г. Долгопрудного от 20.05.2016г. №34-нр  предусмотрены средства на компенсацию социальных расходов отдельных категорий медработников в сумме 1 100,0 тыс. руб.

Следует обратить внимание, что в 2016 году на эти цели предусмотрено 2 600,0 тыс. руб. По итогам исполнения бюджета городского округа Долгопрудный за 10 мес. 2016 года выплаты не производились.

Бюджетная политика в области расходов бюджета остается социально ориентированной. Наибольший объем расходов городского округа Долгопрудный (более 79% от общего объема расходов) ежегодно будет направляться на цели социальной политики.

Распределение бюджетных ассигнований по разделам на 2017 год приведено в таблице.

(тыс. руб.)

Наименование разделов

Утвержденный бюджет на 2016 год (с изменениями)

Ожидаемое исполнение 2016г.

Проект бюджета на 2017 год

Отклонение от ожидаемого исполнения 2016 г.

Общегосударственные вопросы

        257 500,1  

        257 500,1  

270 013,9

+12 513,8

Национальная оборона

            6 015,0  

            6 015,0  

6 182,0

+167,0

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

          21 557,7  

          21 557,7  

15 644,6

-5 913,1

Национальная экономика

        231 392,9  

        231 392,9  

152 715,1

-78 677,8

Жилищно-коммунальное хозяйство

        183 056,3  

        183 056,3  

91 712,7

-91 343,6

Охрана окружающей среды

          16 735,1  

          16 735,1  

2 876,0

-13 859,1

Образование

     1 773 421,9  

     1 773 421,9  

1 881 568,8

+108 146,9

Культура и кинематография

        140 105,3  

        140 105,3  

129 149,6

-10 955,7

Здравоохранение

          14 910,8  

          14 910,8  

13 233,0

-1 677,8

Социальная политика

          90 195,9  

          90 195,9  

110 918,5

+20 722,6

Физическая культура и спорт

          78 347,0  

          78 347,0  

68 359,5

-9 987,5

Средства массовой информации

          29 240,2  

          29 240,2  

19 805,0

-9 435,2

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам Российской Федерации и Муниципальных образований

0,0

0,0

7 374,0

+7 374,0

 ИТОГО

2 842 478,2  

в том числе:

безвозмездные поступления

       1 262 997,0

2 842 478,2  

в том числе:

безвозмездные поступления

       1 262 997,0

2 769 552,7

в том числе:

- безвозмездные поступления

1 356 693,0

-72 925,5

По результатам сопоставления общего объема расходов в разрезе разделов классификации расходов бюджета городского округа Долгопрудный на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов с объемами расходов, утвержденными решением о бюджете городского округа на 2016 год, а также ожидаемым исполнением в текущем финансовом году, установлено следующее.

По сравнению с 2016 годом проектом предусмотрено увеличение бюджетных ассигнований на 2017 год по 5 разделам классификации расходов бюджета, по 8 разделам – уменьшение.

Резервный фонд администрации города на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов предусмотрен по каждому году в сумме 6 748,5 тыс. руб., в том числе  средства  резервного фонда администрации города Долгопрудного на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий   в сумме  3 748,5   тыс. рублей ежегодно, и не превышает размера, установленного статьей 81 БК РФ.

Бюджетные инвестиции в проекте бюджета предусмотрены на 2017 год в сумме 23 800,0 тыс. руб. (или 0,9% от общих расходов бюджета).   Бюджетные инвестиции на 2018 год предусмотрены в сумме 12 610,0 тыс. руб. (или 0,5% от общих расходов), на 2019 год в сумме 16 340,0 тыс. руб. (или 0,6% от общих расходов).

Объекты капитального строительства в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета городского округа Долгопрудный (приложение №3 и №3.1 к проекту решения) представлены ниже в таблице:

(тыс. руб.)

№ п/п

Наименование объекта

2017г

2018г

2019г

1.

Строительство тренировочной площадки, Московская область, г. Долгопрудный, ул. Парковая

8 880,0

8 880,0

8 880,0

2.

Обеспечение предоставления жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений

14 920,0

3 730,0

7 460,0

 

ИТОГО:

23 800,0

 12 610,0

16 340,0

 

Доля в общих расходах бюджета:

0,9%

0,5%

0,6%

В соответствии с постановлением Правительства МО от 23.08.2013 N 653/33 "Об утверждении государственной программы Московской области "Спорт Подмосковья" (ред. от 14.06.2016), представленным проектом муниципальной программы  городского округа Долгопрудный "Спорт городского округа Долгопрудный на 2017-2021 годы"  на  строительство тренировочной площадки по ул. Парковая (ПИР и строительство)  за счет средств бюджета городского округа Долгопрудный предусмотрено софинансирование расходов бюджетов других уровней на 2017 год в сумме 8 880,0 тыс. руб., на 2018 год в сумме 1 360,0 тыс. руб., на 2019 год расходы не предусмотрены. 

Распределение инвестиций на строительство тренировочной площадки по ул.  Парковая в проекте бюджета городского округа на 2017-2019 годы не соответствует утвержденным в государственной программе Московской области объемам софинансирования за счет средств бюджета городского округа Долгопрудный, а так же проекту  муниципальной программы.

6. Расходы бюджета в разрезе муниципальных программ.

Расходы бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов сформированы по программно-целевому принципу. Проектом бюджета предусмотрены расходы на реализацию 14 муниципальных программ в соответствии с перечнем, утвержденным постановлением администрации города от  30.09.2016г. №695-ПА «Об утверждении Перечня муниципальных программ городского округа Долгопрудный, реализация которых планируется до 2021 года».

Планируемые расходы на реализацию муниципальных программ представлены в таблице:

(тыс. руб.)

№ п/п

Наименование муниципальных программ

Утверждено в бюджете  на 2016г с учетом изменений

Предусмотрено проектом бюджета

Справочно:

предусмотрено проектом муниципальной программы на 2017 год

2017г

2018г

2019г

1.

«Культура городского округа Долгопрудный на 2017-2021 годы»

168 988,1

154 205,3

154 205,3

154 205,3

154 205,3

2.

«Образование городского округа Долгопрудный на 2017-2021 годы»

1 729 939,8

1 875 660,4

1 875 660,4

1 875 660,4

1 873 659,4

3.

«Дополнительные меры социальной поддержки населения городского округа Долгопрудный на 2017-2021 годы»

70 682,7

71 002,7

73 561,7

76 130,7

70 953,2

4.

«Спорт городского округа Долгопрудный на 2017-2021 годы»

95 475,2

81 204,1

81 204,1

81 204,1

180 424,1

5.

«Экология и окружающая среда городского округа  Долгопрудный на 2017-2021 годы»

16 735,1

2 876,0

2 876,0

2 876,0

2 876,0

6.

«Безопасность городского округа  Долгопрудный на 2017-2021 годы»

22 574,7

19 493,1

19 493,1

19 493,1

19 493,1

7.

«Жилище городского округа Долгопрудный на 2017-2021 годы»

9 613,0

16 651,6

5 461,6

9 191,6

23 047,8

8.

«Содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства городского округа Долгопрудный на 2017-2021 годы»

98 790,2

29 096,9

29 096,9

29 096,9

29 096,90

9.

«Предпринимательство городского округа Долгопрудный на 2017-2021 годы»

6 989,1

8 396,8

8 396,8

8 396,8

8 396,8

10.

«Муниципальное управление городского округа Долгопрудный на 2017-2021 годы»

327 593,8

321 947,1

321 951,1

321 954,1

293 768,4

11.

«Развитие системы информирования населения городского округа Долгопрудный о деятельности органов местного самоуправления на 2017-2021 годы»

41 485,0

19 805,0

19 805,0

19 805,0

19 782,0

12.

«Внутренняя политика органов местного самоуправления  городского округа Долгопрудный на 2017-2021 годы»

17 565,2

17 565,2

17 565,2

19 865,2

13.

«Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса, благоустройство городского округа Долгопрудный на 2017-2021 годы»

215 351,7

120 744,9

120 744,9

120 744,9

121 344,9

14.

«Энергосбережение и повышение энергетической эффективности городского округа Долгопрудный на 2014-2020 годы»

9 480,6

715,0

715,0

715,0

23 406,7

 

ВСЕГО:

2 813 699,0

2 739 364,1

2 730 737,1

2 737 039,1

2 840 319,8

 

Темп роста к предыдущему году (%):

 

97,4

99,7

100,2

Объемы финансирования муниципальных программ на предстоящий плановый период 2017-2019 годов незначительно снижены по сравнению с запланированными на 2016 год.

К проекту бюджета городского округа Долгопрудный на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов представлены  14 паспортов муниципальных программ (из них 13 проектов паспортов). В соответствии с п.16 раздела 3 Порядка №662-ПА/н, муниципальные программы, предусмотренные к реализации с очередного финансового года, утверждаются до 1 октября текущего финансового года.  Соответственно в составе документов должны быть представлены паспорта утвержденных муниципальных программ.

В связи с отсутствием утвержденных муниципальных программ, определяющих цели, задачи их реализации, объемы и источники финансирования, а также целевые значения показателей, провести анализ их соответствия документам стратегического планирования, оценить достаточность финансирования и проверить обоснованность планирования бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ на 2017 год и плановый период 23018 и 2019 годы, а также сделать выводы о целесообразности увеличения либо сокращения бюджетных ассигнований по сравнению с 2016 годом, не представляется возможным.

В результате проверки соответствия объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию программ в проекте решения, показателям проектов паспортов муниципальных программ установлены расхождения объемов расходов по 9 программам.

Следует отметить, что бюджет городского округа Долгопрудный формируется с точностью до 1 знака после запятой. В приложенных паспортах отдельных муниципальных программ ассигнования планируются с точностью до  2-ух знаков после запятой, что нежелательно, т.к. затрудняет формирование бюджета.

Как и в 2016 году наибольший удельный вес 67,7% в программных расходах занимает муниципальная программа «Образование городского округа Долгопрудный на 2017-2021 годы».

Вызывает сомнение достаточность объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию мероприятий муниципальной программы «Культура городского округа Долгопрудный на 2017-2021 годы», в целях достижения целевых показателей, определенных программой и дорожными картами.

К непрограммным направлениям деятельности отнесены расходы на:

- руководство и управление в сфере установленных функций органов местного самоуправления (обеспечение деятельности аппарата Совета депутатов, главы города, контрольно-ревизионной комиссии);

- мероприятия за счет средств Резервного фонда администрации;

- социальную поддержку почетных граждан города;

- уплату членских взносов членами Совета муниципальных образований Московской области;

- субсидии бюджету Московской области в соответствии с Законом Московской области "О бюджете Московской области на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов".

Расходы на непрограммные направления деятельности на 2017 год составляют 30 188,6 тыс. руб. или 1,1% от общих расходов бюджета, на 2018 год – 22 814,6 тыс. руб. или 0,8% от общих   расходов бюджета, на 2019 год – 22 814,6 тыс. руб. или 0,8%  от общих   расходов бюджета.

          

7. Источники внутреннего финансирования дефицита.

 

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Долгопрудный не планируются, так как не планируется дефицит бюджета.

8. Муниципальный долг.

 

Политика в области муниципального долга – отказ от привлечения заемных средств. В текущем 2016 году отсутствуют долговые обязательства по кредитам и муниципальным гарантиям. Привлечение муниципальных заимствований в 2017-2019 годах не планируется и соответственно не будут отвлекаться бюджетные средства на обслуживание муниципального долга. Муниципальный долг по состоянию на 01.01.2017г, 01.01.2018г, 01.01.2019г не планируется.

 

Выводы:

1. Срок представления проекта решения «О бюджете городского округа Долгопрудный на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (с приложениями) на рассмотрение в Совет депутатов г.Долгопрудного, перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом о бюджете, соответствуют Бюджетному кодексу Российской Федерации и Положению о бюджетном процессе в городском округе Долгопрудный.

2. Бюджет городского округа Долгопрудный разработан на трехлетний период в соответствии с законодательством Московской области.

3. Соблюден принцип сбалансированности бюджета, дефицит не планируется, что соответствует требованиям статьи 33 БК РФ.

4. Базовая ставка арендной платы, получаемой от сдачи в аренду зданий и помещений, находящихся в собственности городского округа Долгопрудный, устанавливается только на очередной 2017 год, на плановый период 2018-2019 годы не установлена.

5. Статья 9 решения не в полном объеме соответствует требованиям статьи 78 БК РФ.

6. Муниципальные заимствования не планируются и соответственно не планируются расходы на обслуживание муниципального долга.

7. Проект бюджета остается социально ориентированным и направлен на решение важнейших задач, связанных с обеспечением экономической стабильности, устойчивости и сбалансированности бюджета городского округа, формирования и исполнения бюджета на основе проектов муниципальных программ, проведения структурных реформ в социальной сфере с учетом оптимизации действующих расходных обязательств и перераспределения имеющихся ресурсов на наиболее приоритетные направления социально-экономического развития.

8. Муниципальные программы городского округа, на основании которых сформирован проект бюджета городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, разработаны с нарушением Порядка №662-ПА/н.

9. Представленный проект решения «О бюджете городского округа Долгопрудный на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» в целом соответствует положениям бюджетного законодательства Российской Федерации и требованиям положения о бюджетном процессе в городском округе Долгопрудный.

Предложения:

1. Контрольно-ревизионная комиссия города Долгопрудного предлагает при рассмотрении проекта решения Совета  депутатов г. Долгопрудного  «О бюджете городского округа Долгопрудный на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов» учесть замечания и предложения, изложенные в заключении. 

?>